08.10.201915:43Мысли о налогах

Неделя у нас весело началась с воплей различных средств массовой агитации и дезинформации о том, что Министерство экономического развития внесло предложение о беспрецедентном повышении Единого налога на вмененный доход. Тут же из каждой щели повыползали общественники и правозащитники всех мастей и хором запели один из самых популярных шлягеров - как государство душит бизнес. Причем, судя по лицам, не помещающимся в экран телевизора, а также костюмам, сшитым на заказ, было видно, что все друзья малого бизнеса вот прям только что отошли от прилавка, за которым торговали петрушкой, чтобы хоть что-то заработать на пропитание своей семьи. Правда, чуть позже стало известно, что повышение не рекордное, так как рекорд 2015 года все еще остается недосягаемым, да и само Министерство экономического развития внесло такое предложение больше не из-за своей кровожадности, а по причине отказа Министерства финансов продлевать действие моратория на повышение данного вида налога. Но накал противостояния и возмущения от этого не уменьшился. Все те же друзья малого бизнеса, разглядывая его в микроскоп, продолжают утирать слезы и сокрушаться из-за того, что малый и средний бизнес и без того так страдает, так страдает, что словами выразить не в состоянии.

Честно говоря, вся эта история лишь в очередной раз высвечивает реальные проблемы нашей экономики. Но, слушая то, о чем говорят как одни, так и другие, хочется накидать камней в огород каждой из противоборствующих сторон.

Итак, вопрос заключается в том, что с 2020 года размер Единого налога на вмененный доход повышается на 4,9%. При этом, к своему великому удивления, ни в одной из публикаций или каком-либо высказывании по этому вопросу я ни разу не услышал, что ставка самого налога остается неизменной. А ведь это именно так. Дело в том, что ставка Единого налога на вмененный доход составляет 15% и не меняется уже в течение нескольких лет. Так что же тогда за повышение налога ждет малый бизнес с 2020 года? Суть единого налога на вмененный доход состоит в том, что бизнес платит налог не с реально полученного дохода, а с вмененного. Уж простите за тавтологию. Если объяснять на пальцах, то предприниматель платит 15% от дохода, который ему устанавливает государство, в зависимости от вида деятельности, региона, в котором работает бизнес, и так далее. Получил доход больше - молодец. Меньше - проблемы индейцев шерифа не волнуют. При этом размер налога можно уменьшить аж в два раза за счет выплат работникам в виде заработной платы и других приятных мелочей. Так вот, на 4,9% повышается размер именно этого самого вмененного дохода, с которого предприниматели уже и будут платить те самые 15%. Крайне важно еще и то, что размер вмененного дохода должен корректироваться исходя из инфляции, которая на данный момент составляет 4,0% и, по большинству прогнозов, на конец текущего года может составить 3,8%. Так что возмущение по поводу того, что повышается размер вмененного дохода, вполне себе обоснованы, так как инфляция ниже.

И вот с этого момента начинается самое интересное. То самое, за что так и хочется приобрести места в партере на представление, как коллективное чиновничество варят в адских котлах. Главный аргумент заключается в том, что бюджет сводить все сложнее и сложнее, и необходимо изыскивать способы увеличения доходов бюджета. Действительно, все просто - раз денег мало, то давайте повысим налоги. При этом как-то чиновники не любят говорить о том, что тот самый единый налог на вмененный доход в структуре доходов консолидированного бюджета относится к налогу на прибыль, на который приходится астрономическая цифра в 2,7% от всех доходов бюджета. То есть повышение какого угодно налога на прибыль предприятий вообще никак не отразится на доходах бюджета. Проще говоря, общий прирост поступлений в бюджет чиновники даже и не заметят. Так что повышение размера вмененного дохода вообще ничего не изменит и скорее лишь навредит.

Ведь сам этот единый налог на вмененный доход ввели в свое время как раз для того, чтобы прекратить повальную практику рисования нулевой отчетности и тем самым уклонения от уплаты налогов. Это помогло, так как теперь рисовать нули в графе доходы вообще потеряло всякий смысл. Однако в итоге мы получили совершенно иную проблему. Неважно, какую прибыль получил предприниматель, он все равно должен заплатить строго фиксированный размер налога. Как и его конкурент, у которого прибыль больше. Естественно, что это тормозит развитие конкуренции и создает неконкурентные преимущества для отдельных предпринимателей. И как не странно, но в государственных структурах осознают эту проблему, и с 2021 года планируется упразднение. По мнению представителей экономического блока правительства, уже накоплен достаточный опыт и существуют необходимые технологии, чтобы можно было смело его заменить на более традиционный налог на прибыль. К слову, все друзья малого и среднего бизнеса выступают категорически против данного решения, так как они прекрасно понимают, что тогда те предприниматели, которые спокойно платят налог с вмененного дохода, а прибыль у них существенно выше, тут же потеряют свои конкурентные преимущества перед теми предпринимателями, у которых прибыль меньше. Если обратиться к данным Федеральной Налоговой Службы, то получается, что средняя ставка налога для тех, кто пользуется единым налогом на вмененный доход, составляет 0,81%. Это означает, что если бы они платили классический налог на прибыль, то ставка этого налога составляла бы именно 0,81%, а не 20%, которые платят все те предприятия, которые не пользуются упрощенной системой налогообложения. Так что паника друзей малого бизнеса вполне понятна, так как платить налоги во все времена считалось чем-то зазорным и позорным. Ну а самое главное, что если клиенты друзей малого бизнеса будут вынуждены распрощаться с подобным налоговым раем, то и на содержание своих друзей у них особо денег уже не будет.

Но все это лишь банальное описание сложившейся ситуации. Беда в том, что ни государство, ни бизнес в упор не видят реальную проблему и не намерены садиться за стол переговоров, чтобы найти ей решение.

Главная ошибка государства заключается в том, что единственным способом решения проблемы недостатка средств оно видит повышение налогов. Если говорить конкретно о ситуации с единым налогом на вмененный доход, то повышение размера налога в первую очередь ударит по самым мелким предпринимателям, чья прибыль хорошо, если позволяет свести концы с концами. Это вынудит их прикрыть свою деятельность, что очень даже хорошо для тех, кто по крупнее. По сути дела, государство упростит им жизнь, устранив с рынка множество мелких конкурентов. А снижение уровня конкуренции всегда приводит к росту цен. И хотя всевозможные общества анонимных предпринимателей и возмущаются грядущим повышением единого налога на вмененный доход, с гораздо большим остервенением они противятся замене этого налога на налог на прибыль. При этом на это вполне хватит и одного 2020 года. Так что к моменту отмены единого налога на вмененный доход многие мелкие предприниматели действительно разорятся.

Самая же страшная ошибка бизнеса состоит в том, что он дико возмущается вообще любым телодвижениям в области налогового законодательства, особенно тем, которые хотя бы в теории могут улучшить собираемость налогов, а также уравнять в возможностях предпринимателей различных мастей. Особенно, если речь идет о лишении налоговых преимуществ более крупный бизнес. И это сразу показывает, что бизнес даже и мысли не допускает о каком-то конструктивном диалоге не только с государством, но даже и между собой.

Вся эта история лишь в очередной раз высветила главную проблему. Ведь никто так и не сказал, что налог на прибыль приносит государству лишь 2,7% его доходов, тогда как все сырьевые доходы составляют примерно 24,2%. А ведь весь сырьевой сектор дает уже примерно меньше 10% ВВП. Так получается благодаря существующей налоговой системе, которая состоит в том, что сырьевой сектор по сути дела содержит все государство, из-за чего обложен просто немыслимым количеством налогов и сборов. Зато все остальные сектора экономики практически не платят налогов. Это не касается граждан, которые налогом на доходы физических лиц, а также налогом на добавочную стоимость приносят государству 25,9% его доходов. Доходы от нефти приносят 24,2%. Согласитесь, такая система не вполне жизнеспособна, так как неизбежно лишает довольно крупный и значимый сегмент экономики свободных средств, так необходимых для инвестиций в развитие и обновление основных фондов. Ведь сейчас добыча полезных ископаемых является крайне высокотехнологичным и крайне затратным мероприятием. Но эта система была создана в начале нулевых, когда сырьевой сектор давал больше четверти всего ВВП, а не десятую часть, как сейчас. Так что вполне очевидно, что давно пора говорить не о повышении налогов или замене одного налога на другой, а о полной замене налогового законодательства. Но ни бизнес, ни государство вообще об этом не говорят.

Честно говоря, наблюдая за всей этой историей, так и хочется запереть всех чиновников и бизнесменов в некой комнате и не выпускать, и даже не кормить, до тех пор, пока они не договорятся и не составят новое налоговое законодательство, которое будет соответствовать современным экономическим реалиям.

Но, к сожалению, пока этого не произошло, мы так и будем наблюдать вечные стенания несчастных голодающих предпринимателей и грустные причитания радеющих за все хорошее против всего плохого чиновников...

С уважением, Аналитик: Александр Давыдов ГК ИнстаФинтех © 2007-2024